分析显示,美国公司不会逃避高税收



  • 2019-06-21
  • 来源:威尼斯网址

华盛顿(路透社) - 当一系列大型美国公司去年在反转交易中转向海外重新注册时,一些共和党立法者和税收政策批评者指责美国高企业税率。 他们说,降低它可以防止公司逃离该国。

但路透社分析了2014年底和2015年初六大公司正在进行倒置所征收的税收,这表明,即使在交易之前,所有人都支付的费用低于法定的美国联邦公司35%的税率。

大多数都远低于它。 路透社发现,这六家公司的平均有效税率为2011 - 2013年的20.3%,采用税务专家审查的估算方法,该方法基于美国利润和美国税收的公共数据。

路透社的分析表明,反转交易的激增可能与法定企业所得税没有太大关系。 此外,它表明华盛顿目前关于营业税改革的争论可能过于集中于法定税率,忽视了有效税率以及公司将利润转移到国外的动力。

分析的六家公司分别是Medtronic Inc,Applied Materials Inc,Steris Corp,Mylan Inc,C&J Energy Services Inc和Burger King,后者已更名为Restaurant Brands International Inc.

尽管9月份美国财政部打击减缓了反转交易,但所有六家公司最近都已完成或即将完成反转型交易。

倒置已经存在了三十年,但近年来它们变得越来越普遍。 在税务律师和会计师的指导下,自20世纪80年代以来,公司已经完成了50多项此类交易; 大约一半是自2008年以来。

这些交易通常涉及一家美国公司购买较小的外国竞争对手,然后将其国籍用于税收目的,而许多核心业务仍留在美国。

研究的六家公司自己披露了2011 - 2013年的有效税率平均为27.8%,比路透社的计算高出7.5个百分点。

与路透社数据的差异很可能是因为这些公司的数据不仅包括美国联邦税,还包括所有税收,包括州,本地和外国。

在路透社的一个项目中,华盛顿的税收政策智库税务与经济政策研究所(ITEP)对六家公司的数据进行了不同的调查,取消了某些会计调整,并发现平均有效税率为22.2在此期间的百分比。

税务专家表示,税收反转交易的主要动力是将利润从美国转移出去,以及在美国税收中以很少或没有成本获得海外收入。

“问题比美国公司税率高得多,”中间派智库城市布鲁金斯税收政策中心的高级研究员史蒂夫罗森塔尔说。

可以肯定的是,其他一些税务专家和活动家表示,法定税率不仅是反转的关键,也是全球广泛的美国商业竞争力的关键。

共和党活动家兼税务改革美国总统格罗弗·诺奎斯特(Grover Norquist)表示,“你固定利率,你可以解决所有这些问题。”他提倡减税和小政府。

没有直接的连接

仔细研究六项交易中的一些,表明与美国35%的法定利率无直接关系。

例如,总部位于匹兹堡的制药公司Mylan正在收购芝加哥Abbott Laboratories的非美国仿制药业务,以创建一家在荷兰注册成立并由宾夕法尼亚州管理的合并公司。

荷兰的法定税率为25%。 然而,正如该公司向投资者提交的年度报告所披露的,Mylan的全球有效税率在2013年为16.2%,2012年为20.0%,2011年为17.7%。

ITEP认为,Mylan在美国的特定有效税率在同一年平均为20.5%,路透社分析发现其为19.7%。

当Mylan于2014年7月宣布雅培交易时,它表示预计它将带来许多优势,并“将Mylan的税率在第一年全年降至约20-21%,之后降至青少年。”Mylan的发言人拒绝发表评论并将问题提交过去的陈述。

在另一笔交易中,位于克利夫兰附近的Steris Corp正在收购英国的Synergy Health Plc,合并后的公司将由俄亥俄州管理,但在英国注册成立,法定公司税率为21%。

路透社发现,2011年至2013年美国特有的Steris平均税率为17.2%; ITEP的计算达到了16.6%。

该公司披露同期全球有效税率平均为32.1%。 Steris发言人表示,公司预计2016年开始的有效税率约为25%。 “这项交易并非由税率推动,”他说。

最高利率

美国的法定税率很高。 扣除州和地方公司的平均税率,为39.1%。 没有一个主要国家的综合税率更高。 其次是日本,占37%,法国占34.4%。

但美国的税法特别复杂。 大公司使用精心策略来利用漏洞来降低税收成本,他们说股东期望他们这样做。

法定税率与公司真正支付的税额之间的差距很难衡量,因为他们的纳税申报表当然是保密的。 财务报告数据可以提供有效费率的估计,但没有标准的方法可以做到这一点。 即使在衡量边际有效税率时,税务专家认为这是对商业投资决策的最佳检验,但很难知道大公司真正的美国税负。

大多数立法者认为反转是一个问题,因为它们侵蚀了美国公司的税基。 今天的公司只提供美国政府收入的10%左右,低于20世纪50年代的30%。

在上周的2016年预算中,民主党总统巴拉克·奥巴马(Barack Obama)提出了遏制倒置的措施以及他的政府认为这样做的动机。 然而,共和党控制的国会不太可能同意他提出的改革建议,这些改革可能已经到来。

奥巴马的目标之一是加强一项规则,使商业利息可以抵税,并帮助公司通过外国子公司的贷款利息支付将利润从美国转移出去。 这被称为盈利剥离。

另一个是结束“延期”规则,即只要这些利润不进入美国,公司就不必为活跃的海外利润缴纳所得税。 公司在海外的利润约为2.1万亿美元。 有些来自外国企业; 税务专家表示,一些来自盈利剥离。

第三个目标是滥用“转让定价”。这涉及通过跨国公司的全球附属公司之间的跨境,非市场支付,将利润从美国转移到低税国家。

削减35%的法定税率不会改变任何这些规则。 没有具有政治现实性的美国降息可能会影响竞争环境,例如爱尔兰,其法定利率为12.5%,是美国公司倒卖的热门目的地,更不用说像百慕大这样的避税天堂了。企业所得税。

罗森塔尔表示:“在我们解决收入剥离和国外无形权利转让问题之前,我们总是会鼓励外国公司与美国公司合并,剥夺美国公司的税基。”




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